Поскольку любое предприятие является частью экономической системы, на показатели его деятельности влияют различные факторы. Они вызывают возникновение определенных процессов, которые впоследствии приводят к некому результату. Для изучения степени влияния тех или иных причин на объект исследования и предназначен факторный анализ, представляющий собой распространенную модель выявления закономерностей с учетом ряда переменных.

Обязательные условия для анализа:

• количественные признаки;
• однородность выборки;
• симметричное распределение исходных переменных;
• превосходство количества признаков над числом переменных.

Этапы факторного анализа:

• определение целей и задач;
• отбор показателей;
• выбор метода анализа;
• построение модели;
• сбор информации / подсчет результатов;
• формулирование выводов.

Классификация факторов

Все факторы классифицируются по:

1. природе возникновения – природно-климатические (особенно важны для сельскохозяйственных предприятий, указывают на обеспеченность природными ресурсами), социальные (например, уровень жизни в регионе, условия быта сотрудников компании и т.п.), экономические (характер и результат деятельности предприятия);
2. степени воздействия – основные (оказывают решающее воздействие), второстепенные (значимы, но не оказывают решающего воздействия);
3. принадлежности – внутренние (находящиеся внутри фирмы, на них можно воздействовать), внешние (политические, внешнеэкономические, т.е. происходящие независимо от работы компании);
4. отношению ко времени – постоянные, эпизодические, временные;
5. характеру действия – экстенсивные (связаны с изменением количественных показателей), интенсивные (связаны с изменением качественных показателей).

Модели и методы факторного анализа

Широко применяется метод главных компонент. Он предполагает использование основных, наиболее важных для анализа составляющих и исключающий привлечение незначительных факторов. В ходе исследования первоначально взаимосвязанные переменные заменяются на независимые. С точки зрения интерпретации результатов этот метод факторного анализа достаточно прост, он позволяет выявить наиболее значимые компоненты.

Детерминированный анализ часто используется для оценки влияния факторов, причем их закономерность взаимосвязи с конечным результатом функционально обоснована. Это значит, что между компонентами есть логическая цепь, которая чаще всего представлена в виде математического выражения. Модель предполагает использование цепных подстановок, относительных или абсолютных разниц, логарифмических и иных функций.

Стохастический анализ – способ исследования факторов, частично взаимосвязанных с результативным показателем. Часто отношение компонентов друг к другу носит вероятностный характер, который свидетельствует об отсутствии явной закономерности. В этом случае используют такие матричные модели факторного анализа, математическое программирование, способ парной корреляции и т.п. Обычно применяется при изучении влияния сложных факторов или тех, которые не могут быть исследованы детерминированным способом.

Применение факторного анализа

Для определения взаимосвязи условий/явлений/процессов на эффективность деятельности применяют факторный анализ рентабельности. Он позволяет выявить характер воздействия определенных компонентов модели, установить степень их значимости по отношению к результативному показателю. Не менее популярен и факторный анализ прибыли, который необходим для установления объема возможного влияния различных факторов на результативность деятельности предприятия. Методика успешно используется в отношении валового дохода, товарооборота, издержек обращения и других экономических показателей.